Google од 1 септември ќе наплаќа ДДВ за апликации во Македонија: Што значи ова за корисниците и девелоперите?

Google денеска ги информираше своите корисници дека од 1 септември 2026 година се менува начинот на кој се пресметува ДДВ за платените апликации и купувањата преку Google Play во Македонија.

Google ги извести девелоперите дека од овој датум компанијата ќе биде одговорна за пресметување, наплата и уплата на 18% ДДВ за платени апликации и in-app купувања направени од корисници во Македонија. Промената е важна за три страни: корисниците кои купуваат апликации, македонските девелопери кои продаваат преку Google Play и државата која отсега поефикасно ќе го наплаќа ДДВ-то од овој тип дигитална трговија.

Што точно се менува?

Најважната промена е што Google ја презема обврската да го пресмета, наплати и уплати ДДВ-то за Google Play трансакциите направени од македонски корисници. Стапката е 18%.

Google веќе ја вбројува Северна Македонија меѓу земјите во кои Google Play користи цени што ги вклучуваат применливите даноци. Тоа значи дека корисникот ја гледа крајната цена што треба да ја плати, наместо ДДВ дополнително да се појави дури при плаќањето.

Практично, ако купувате:

• платена Android апликација;
• игра;
• дополнителна функционалност во апликација;
• виртуелни предмети во игра;
• друга дигитална содржина преку Google Play;

во цената ќе треба да биде пресметан македонскиот ДДВ.

Пример: Апликација од 590 денари

Да земеме едноставен пример… Ако крајната цена на една апликација е 590 денари со вклучен ДДВ, тогаш:

• 500 денари е вредноста без ДДВ
• 90 денари е ДДВ од 18%
• 590 денари плаќа корисникот

Google го пресметува и наплаќа данокот, а потоа го уплаќа до соодветниот даночен орган. Ова не значи дека секоја апликација автоматски ќе поскапи за 18%. Програмерот може да ја задржи истата крајна цена, но тогаш дел од досегашниот приход фактички ќе стане ДДВ.

Ако програмерот сака да го задржи истиот износ од 590 денари пред ДДВ, крајната цена за корисникот би требало да стане околу 696 денари.Тука програмерите ќе треба да одлучат дали данокот ќе го апсорбираат преку пониска маржа или ќе ги коригираат цените.

А што со провизијата на Google?

ДДВ не треба да се меша со провизијата, односно сервисниот трошок, која Google ја наплаќа за Google Play. Тоа се две различни работи.

Google има различни модели на service fee во зависност од типот на трансакција и програмата во која учествува програмерот. Според актуелната документација на Google, нема една единствена провизија што важи за сите програмери, а компанијата наведува дека 99% од програмерите кои плаќаат service fee можат да се квалификуваат за стапка од 15% или помалку. ДДВ-то од 18% е посебна даночна обврска.

Што значи промената за македонските програмери?

Тука работите стануваат малку поинтересни. Google во известувањето наведува дека за програмери лоцирани во Македонија, ќе пресметува и уплаќа 18% ДДВ и на сопствената фактурирана service fee, каде што тоа е применливо. Но има важен исклучок.

Ако македонскиот програмер е регистриран даночен обврзник и му достави валиден даночен идентификациски број (TIN на англиски или ЕДБ на македнски) на Google, Google нема да го пресмета локалниот ДДВ на својата провизија. Во тој случај, програмерот можеби ќе треба самиот да го пресмета ДДВ според правилата што важат за неговата компанија. Google и самиот нагласува дека конкретната даночна обврска зависи од локалните правила и препорачува консултација со даночен советник.

Што ако македонскиот програмер не внесе TIN?

Тогаш работата е прилично едноставна. Google предупредува дека без валиден TIN ќе мора да пресмета 18% ДДВ на својата service fee, вклучително и на провизиите кои произлегуваат од продажби кон корисници надвор од Македонија. На пример, ако Google на македонски програмер му фактурира:

• 1.000 евра service fee
• ДДВ од 18% би изнесувал:
• 180 евра
• Вкупниот фактуриран трошок би бил:
• 1.180 евра

Затоа македонските компании и програмери кои заработуваат преку Google Play треба да проверат дали нивните даночни податоци во Play Console се правилно внесени. Google бара TIN да се внесе преку:

Play Console → Payments profile → Settings → Manage settings → North Macedonia tax info

Што ако македонски програмер продава апликација на Американец?

Тука треба да се направи разлика помеѓу две работи. ДДВ-то на самата продажба зависи од земјата на купувачот и локалните даночни правила таму. Но Google посебно наплаќа service fee од програмерот. Според новото известување, ако програмерот е лоциран во Македонија и нема доставено валиден TIN, Google може да пресмета македонски ДДВ од 18% на таа своја услуга, дури и кога крајниот купувач на апликацијата е надвор од Македонија.

Значи:

• локацијата на купувачот влијае врз данокот на продажбата;
• локацијата и даночниот статус на програмерот може да влијаат врз данокот на Google service fee.

Тоа се две одделни трансакции.

Што значи ова за обичниот корисник?

Највидливата последица потенцијално ќе бидат цените. Доколку програмерите решат данокот целосно да го префрлат врз купувачот, одредени апликации и in-app производи може да поскапат. Производ кој претходно ефективно чинел 500 денари без македонски ДДВ, со 18% ДДВ би чинел:

• 590 денари.
• Производ од 1.000 денари би станал:
• 1.180 денари.

Но тоа не значи дека Google Play на 1 септември автоматски ќе ги зголеми сите цени за точно 18%. Крајниот ефект зависи од тоа како е поставена цената и дали програмерот ќе ја промени.

Google објаснува дека во земјите со tax-inclusive pricing данокот се зема предвид во цената што ја гледа корисникот.

А бесплатните апликации?

Ако апликацијата е навистина бесплатна и нема платени дигитални производи или услуги, нема продажба врз која би се пресметувал овој ДДВ. Google наведува дека околу 97% од програмерите ги дистрибуираат своите апликации без да плаќаат Play service fee, бидејќи не продаваат платени апликации или дигитални производи преку платформата. Значи, преземањето бесплатна апликација нема одеднаш да добие дополнителни 18%.

Што добива државата?

Најочигледниот одговор е: даночни приходи.

Секогаш кога македонски корисник купува платена апликација или дигитален производ преку Google Play, дел од платениот износ ќе завршува како ДДВ во македонскиот буџет. Ако, хипотетички, македонските корисници направат Google Play купувања во вредност од 1 милион евра без ДДВ, даночната компонента при стапка од 18% би била 180.000 евра. Google практично станува посредник кој го собира данокот во моментот на трансакцијата и го уплаќа до државата.

Тоа е далеку поедноставно за наплата отколку државата да очекува илјадници странски програмери индивидуално да пресметуваат и уплаќаат македонски ДДВ.

Дали ова е лоша вест за македонските програмери?

Не мора да биде. Од една страна, се додава уште еден даночен и административен слој и се зголемува важноста правилно да бидат внесени даночните податоци. Од друга страна, странски програмер кој продава дигитален производ на македонски корисник повеќе не може едноставно да има даночна предност во однос на локална компанија која за истата продажба мора да пресметува ДДВ. Во теорија, тоа создава порамноправни услови помеѓу домашните и странските продавачи на дигитални производи.

Најважното во кратки црти

• Од 1 септември 2026 година Google ќе пресметува, наплаќа и уплаќа 18% македонски ДДВ за платени апликации и in-app купувања направени од корисници во Македонија.
• За корисниците тоа може да значи повисоки цени кај дел од дигиталните производи.
• За програмерите што продаваат во Македонија значи дека Google ќе ја преземе практичната работа околу пресметувањето и уплатата на ДДВ за овие Google Play трансакции.
• За македонските програмери има дополнителна важна обврска: да го проверат својот даночен статус и да внесат валиден ЕДБ во Google Play Console. Во спротивно, Google ќе пресметува 18% ДДВ и на service fee што им ја фактурира.
• За државата, промената значи поефикасна наплата на данок од дел од дигиталната економија кој со години расте заедно со купувањето апликации, игри, претплати и други дигитални услуги.
• И веројатно најинтересното прашање е што следува понатаму.
• Google Play е само една платформа. Македонските граѓани и компании секојдневно купуваат услуги од Apple, Microsoft, Meta, Amazon, OpenAI, Adobe и десетици други странски дигитални компании.
• Промената од 1 септември покажува дека и дигиталните трансакции сè потешко остануваат надвор од класичниот даночен систем.